Po skončení roka sa každý zamestnanec musí vysporiadať so svojimi celoročnými príjmami. Existujú dve hlavné možnosti, ako tak urobiť: buď si sám podá daňové priznanie, alebo požiada svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane (RZD). Pre zamestnanca, ktorý mal v zdaňovacom období príjmy výlučne zo závislej činnosti, je zvyčajne výhodnejšie požiadať zamestnávateľa o RZD, čím sa vyhne nutnosti podávať daňové priznanie samostatne.
Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie preddavkov na daň na písomnú žiadosť zamestnanca. Táto žiadosť musí byť podaná najneskôr do 15. februára nasledujúceho roka. Zamestnávateľ pri vykonávaní RZD prihliada na zrazené preddavky na daň, nezdaniteľné časti základu dane na daňovníka, na manželku/manžela, na daňovníka poberajúceho starobný alebo výsluhový dôchodok, na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier), ako aj na zamestnaneckú prémiu a daňový bonus.
V prípade, že zamestnanec pracoval počas roka pre viacerých zamestnávateľov, musí požiadať o vykonanie RZD iba jedného z nich - zvyčajne toho posledného. Je však potrebné od všetkých predchádzajúcich zamestnávateľov získať potvrdenie o zdaniteľných príjmoch a predložiť ho zamestnávateľovi, ktorý bude vykonávať RZD. Toto potvrdenie je potrebné vyžiadať najneskôr do 5. februára.
Ak zamestnanec požiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, zamestnávateľ je povinný toto zúčtovanie vykonať najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka. Následne zamestnancovi, ktorý o to v žiadosti požiadal, doručí do 15. apríla potvrdenie o zaplatení dane, ktoré môže použiť na poukázanie 2% alebo 3% zo zaplatenej dane neziskovým organizáciám. Do 30. apríla je potom potrebné tieto podiely zaslať.
Kedy je potrebné podať daňové priznanie?
Daňové priznanie je potrebné podať v prípade, ak zamestnanec nesplní podmienku pre ročné zúčtovanie u zamestnávateľa, alebo ak sa rozhodne podať daňové priznanie sám. V takom prípade je termín na podanie daňového priznania najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka.
Existujú však aj situácie, kedy je podanie daňového priznania povinné. Medzi ne patria napríklad prípady, kedy mal zamestnanec okrem príjmov zo závislej činnosti aj iné zdaniteľné príjmy, napríklad z podnikania, prenájmu alebo predaja nehnuteľností. Taktiež v prípade, ak zamestnanec nepožiadal o ročné zúčtovanie dane svojho zamestnávateľa v stanovenej lehote.
Ak zamestnanec poberal počas roka príjmy len zo závislej činnosti a jeho celkový zdaniteľný príjem nepresiahol dvojnásobok nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (čo je v súčasnosti 4924,80 €), nie je povinný podať daňové priznanie. Ak však mal zrazené preddavky na daň, môže sa mu oplatit podať daňové priznanie alebo požiadať o ročné zúčtovanie, aby si mohol daňový preplatok nechať vrátiť.
V prípade, že zamestnanec nemal zamestnávateľa na konci roka, ale počas roka mal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, je povinný si sám podať daňové priznanie. Zamestnávateľ mu je v takom prípade povinný vystaviť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.
Nezdaniteľné časti základu dane
Zamestnanec si môže legálne znížiť svoj základ dane prostredníctvom uplatnenia nezdaniteľných častí základu dane (NČZD). Každý daňovník má nárok na uplatnenie NČZD na daňovníka. Táto suma sa upravuje každý rok.
Okrem NČZD na daňovníka si môže zamestnanec uplatniť aj ďalšie nezdaniteľné časti, ako napríklad:
- NČZD na manžela/manželku: Ak manžel/manželka spĺňa zákonom stanovené podmienky (napr. nemá vlastný príjem presahujúci zákonom stanovenú hranicu), môže si zamestnanec uplatniť túto nezdaniteľnú časť. Je potrebné predložiť sobášny list a čestné vyhlásenie o výške vlastného príjmu manžela/manželky.
- NČZD na daňovníka poberajúceho dôchodok: Poberatelia starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku si môžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, ak suma vyplateného dôchodku nepresiahne zákonom stanovenú hranicu.
- NČZD na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt: Tieto príspevky môžu znížiť základ dane až do výšky 180 eur ročne. Je potrebné predložiť potvrdenie o zaplatení týchto príspevkov.
Daňové bonusy
Okrem nezdaniteľných častí môže zamestnanec ovplyvniť výšku svojej dane z príjmov aj uplatnením daňových bonusov. Medzi najčastejšie patria:
- Daňový bonus na dieťa: Ak si zamestnanec počas roka neuplatňoval mesačný daňový bonus na dieťa, alebo si chce douplatniť bonus za niektoré mesiace, môže tak urobiť v rámci ročného zúčtovania alebo daňového priznania. Podmienky pre uplatnenie bonusu sú stanovené zákonom a týkajú sa veku dieťaťa, jeho sústavnej prípravy na povolanie a výšky príjmu zamestnanca.
- Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie: Nárok na tento bonus má zamestnanec, ktorý má uzatvorenú zmluvu o úvere na bývanie po 1. januári 2016. Výška bonusu závisí od dátumu uzatvorenia zmluvy a môže znížiť daň až o 400 eur, resp. 1 200 eur. Je potrebné predložiť potvrdenie o zaplatených úrokoch.
Všetky potrebné doklady pre uplatnenie nezdaniteľných častí a daňových bonusov je potrebné predložiť zamestnávateľovi spolu so žiadosťou o vykonanie ročného zúčtovania najneskôr do 15. februára.
Absolventská prax a dane
Absolventská prax je jedným z nástrojov aktívnych opatrení na trhu práce, ktorý má pomôcť absolventom škôl zaradiť sa do pracovného procesu. Počas absolventskej praxe poberá absolvent príspevok, ktorého výška je stanovená zákonom.
Pokiaľ ide o zdanenie príjmu z absolventskej praxe, je potrebné rozlišovať, či ide o príspevok poskytovaný v rámci štátnej sociálnej dávky, alebo o odmenu za vykonanú prácu. V mnohých príptoch je príspevok za absolventskú prax považovaný za oslobodený od dane z príjmov, najmä ak je poskytovaný úradom práce ako súčasť podpory zamestnanosti.
Ak však absolvent vykonával prácu na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, príjem z týchto dohôd sa považuje za zdaniteľný príjem zo závislej činnosti a je potrebné ho uviesť v daňovom priznaní alebo ho zahrnúť do ročného zúčtovania.
V prípade pochybností je vždy najlepšie obrátiť sa na príslušný daňový úrad alebo konzultovať situáciu s odborníkom, aby sa zabezpečilo správne daňové vysporiadanie.
Ako vyplniť formulár 1040 pre rok 2023 | Dane 2024 | Finančný inštruktor
Po skončení štúdia a zaradení sa na trh práce čelia absolventi rôznym situáciám. Nie všetkým sa podarí ihneď nájsť zamestnanie na riadnu pracovnú zmluvu. V takom prípade majú možnosť využiť služby úradov práce, sociálnych vecí a rodiny, ktoré im môžu pomôcť s hľadaním zamestnania, poskytnúť poradenstvo alebo sprostredkovať rôzne formy pomoci, ako napríklad absolventskú prax.
Po zaradení do evidencie uchádzačov o zamestnanie môže absolvent vykonávať aj zárobkovú činnosť na základe pracovného pomeru alebo dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, pričom úrad práce mu môže poskytnúť aj ďalšie príspevky a výhody definované v zákone o službách zamestnanosti.
V prípade, že zamestnanec nepožiada o ročné zúčtovanie preddavkov na daň svojho zamestnávateľa v stanovenej lehote, alebo ak mal príjmy od viacerých zamestnávateľov, prípadne iné zdaniteľné príjmy, je povinný si sám podať daňové priznanie. V takom prípade je potrebné si zabezpečiť všetky potrebné doklady od zamestnávateľov, ako aj doklady preukazujúce nároky na nezdaniteľné časti a daňové bonusy.
Ročné zúčtovanie dane môže vykonať aj bývalý zamestnanec svojho bývalého zamestnávateľa, ktorý mu v danom zdaňovacom období vyplácal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti. Ak o to zamestnanec nepožiada, zamestnávateľ je povinný mu vystaviť vyplnené potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.
Pre zamestnanca, ktorý poberal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti, je vždy výhodné požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane za predchádzajúci kalendárny rok, ale musí včas predložiť príslušné doklady. Zamestnanec tým pádom nemusí podávať sám daňové priznanie.
tags: #absolventska #prax #a #rocne #zuctovanie #dane
